אופציות לעובדים לפי סעיף 102(א) לפקודת מס הכנסה.

מהן אופציות לעובדים? אופציות הן זכות לרכוש מניות של החברה במחיר קבוע מראש. הן ניתנות לעובדים כחלק מהתגמול שלהם, במטרה לתמרץ אותם להישאר בחברה ולהשקיע בה.

איך זה עובד?

הקצאה: החברה נותנת לעובד אופציות לרכישת מניות.

הבשלה: יש תקופת הבשלה (vesting period) שבה העובד צריך להישאר בחברה כדי לממש את האופציות.

מימוש: לאחר תקופת ההבשלה, העובד יכול לרכוש את המניות במחיר שנקבע מראש.

מיסוי אופציות לעובדים:

מסלול רווח הון: אם האופציות ניתנות באמצעות נאמן והעובד ממתין לתקופת ההבשלה (24 חודשים), המס על הרווחים יהיה 25%.

מסלול הכנסת עבודה: אם האופציות ניתנות ישירות לעובד או אם העובד לא ממתין לתקופת ההבשלה, המס יהיה לפי מדרגת המס השולית של העובד.

דוגמה פשוטה: נניח שקיבלת אופציות לרכישת מניות במחיר של 10 ש"ח למניה. לאחר תקופת ההבשלה, מחיר המניה בשוק הוא 50 ש"ח. אתה יכול לרכוש את המניה ב-10 ש"ח ולמכור אותה ב-50 ש"ח, והרווח שלך יהיה 40 ש"ח למניה. המס שתחויב עליו תלוי במסלול המיסוי שנבחר.